Assalaamu’alaikum viewers!
Annyeong
haseyooo~
Langsung aja yaa! Blog ini kupersembahkan untuk teman-teman semuanyaa setidaknya untuk saling berbagi dan meringankan kebingungan di tengah Praktikum ini (Kalo
salah ya monmaap, masih sama-sama belajar kita yaa kan bunddd)
Kalau mau liat cara lapor pph 23 mulai dari input bukti potong
bisa dilihat di link ini yaaa https://rikamelyaefriyana.blogspot.com/2019/10/cara-membuat-bukti-potong-dan-e-spt-pph.html
Dan fyi, Aplikasi e-SPT PPh 23/ 26 tuuu udah ga dipake lagi sih. Kenapa?
Karena Dirjen Pajak telah menganjurkan seluruh wajib pajak yang melakukan
pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau PPh Pasal 26 untuk membuat bukti potong (bupot)
melalui aplikasi e-Bupot. Dan mulai hari Selasa tanggal 01 September
2020, seluruh pemotong pajak penghasilan (PPh) Pasal 23/26 wajib menggunakan e-Bupot
Gitu lahh, cerita singkatnya.
Yaudah yuu langsung aja!
1. Pertama, buka terlebih dahulu
aplikasi e-SPT PPh 23 dan pilih database PPh 23 yang digunakan. Di sini aku
memilih Database PPh 23 – PT Gemilang (Dibuat sendiri) Atau pada umumnya
database yang digunakan adalah DBPPH23.
 |
Gambar 1
|
2. Kemudian, akan muncul tampilan untuk
memasukkan NPWP. Masukkan NPWP lalu klik
OK (NPWP yang ada pada RTM 4 Praktikum PPh 23 yaa!
 |
Gambar 2
|
3. Selanjutnya, kita akan diarahkan untuk mengisi Profil Wajib Pajak
Isi semua data yang dibutuhkan sesuai dengan data yang ada pada RTM Ptraktikum PPh 23. Jika semua data telah diisi Klik Simpan ➜ OK
 |
Gambar 3
|
4. Setelah mengisi Profil Wajib Pajak, Langkah
selanjutnya adalah login ke e-SPT PPh 23.
Username : administrator
Password : 123
Berikut
tampilan jika berhasil login.
 |
Gambar 4
|
Bisa dilihat pada gambar di atas, ada lima menu pada aplikasi e-SPT ini
yaitu:
a. Program
b.
SPT PPh
c. SPT
d.
Utility
e.
Help
5. Kemudian klik menu Program ➜ Buat
SPT Baru ➜ Isi data yang diperlukan ➜ Buat
Masa Pajak : Agustus
Tahun Pajak : 2018
 |
Gambar 5.1
|
Jika berhasil, akan muncul tampilan seperti berikut.
 |
Gambar 5.2
|
6. Langkah selanjutnya adalah klik menu
SPT PPh ➜ Bukti Potong PPh Pasal 23
 |
Gambar 6
|
Isi semua data yang diperlukan ➜ Klik simpan
a. Nomor
Bukti akan terisi secara otomatis
b. Tanggal
Pemotongan diisi sesuai dengan transaksi pada RTM
c. Untuk
NPWP isi terlebih dahulu NPWP kemudian tekan enter. Maka, kita akan diminta untuk
melengkapi Nama dan Alamat NPWP
d. Jenis
Penghasilan diiisi dengan objek pajak yang
akan dikenakan PPh 23
e. Jumlah
Penghasilan Bruto diiisi dengan jumlah penghasilan bruto yang dikenakan
f. Tarif
(%) sudah terisi secara default
g. PPh
yang dipotong akan otomatis terisi sesuai dengan jumlah penghasilan bruto
dikalikan dengan tarif PPh
 |
Gambar 7
|
Jika semua data sudah terisi, klik Simpan ➜ Yes ➜ OK
Pada dasarnya, untuk melanjutkan transaksi selanjutnya
adalah sama seperti Langkah nomor 6., yaitu dengan mengisi Bukti Pemotongan
Pajak Penghasilan Pasal 23 mulai dari NPWP Tanggal Pemotongan Hingga Jumlah
Penghasilan Bruto. Yang membedakannya adalah
Jenis penghasilan serta Jumlah Penghasilan Bruto.
Berikut pembahasannya satu per satu, menurut kemampuan dan pandangakuu, jadi kalau salah monmaap ya bundd..
01/08/2018
Pembayaran
jasa service AC kepada CV. Sejuk (Jl. Batik Kumeli no 1 Bandung,
(NPWP : 01.678.xxx.x-xxx.xxx)
sebesar:
Jasa
service : Rp1.200.000
Freon : Rp 500.000
Jumlah
Rp1.700.000
PPN Rp
170.000
|
Jenis
Penghasilan
|
Jasa Perawatan/Perbaikan/Pemeliharaan Mesin, Peralatan, Listrik, Telepon, Air,
Gasa, AC, TV Kabel, Alat Transportasi/ Kendaraan
dan/atau Bangunan, selain yang
Dilakukan oleh Wajib Pajak yang Ruang
Lingkupnya di BidangKonstruksi dan
Mempunyai Izin dan/atau Sertifikasi
Sebagai Pengusaha Konstruksi
|
|
Penghasilan Bruto
|
Rp1.700.000
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang
Dipotong
|
Rp34.000
|
04/08/2018
Pembayaran
sewa bus PT. Lancar Jaya dalam rangka
kegiatan Family Gatheting yang diadakan sebesar Rp. 15.300.000, dengan rincian
sebagai berikut:
Sewa
Bus : Rp15.000.000
Solar : Rp 3.000.000
Total : Rp15.300.000
|
Jenis Penghasilan
|
Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta
|
|
Penghasilan
Bruto
|
Rp15.300.000
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp306.000
|
Ohiyaa.. Berhubung PT Lancar tidak disebutkan NPWP nya
berapa, jadi ngarang aja dehh. Aku pake NPWP CV. Sejuk Cuma diganti angkanya
sedikit-sedikit terserah kalian, dan untuk alamatnya juga diisi asal saja.
(Btw untk Sewa Bus ini, aku masih bingung untuk Solarnya dimasukin atau engga ya? Harusnya sih engga ya karena bukan termasuk biaya sewa. Tapi kadang biasanya solar juga termasuk sama sewa udah sepaket gituu. Jd binugng hmm)
17/08/2018
Dalam
rangka HUT RI, PT. Gemilang menjadi tuan rumah dan mengadakan beberapa perlombaan dan undian
yang dihadiri oleh karyawan dan perusahaan yang berada di kawasan tersebut.
|
Perlombaan/Undian
|
Pemenang
|
Jenis Hadiah
|
Nilai
|
|
Lomba Tenis
|
Tn. Yahya
|
TV Plasma
|
8.000.000
|
|
Lomba tarik tambang
|
CV. Gemilang
|
Tunai
|
15.000.000
|
|
Lomba sepak bola
|
Tn. Hari
|
Tunai
|
18.000.000
|
|
Lomba Voli
|
CV.Jiwa Raga
|
Tunai
|
12.000.000
|
|
Undian 1
|
Tn. Abdul
|
Tunai
|
10.000.000
|
|
Undian 1
|
CV. Pelita
|
Motor
|
25.000.000
|
Untuk transaksi tanggal 17 Agustus 2018, menurutkuu
tidak semuanya diinput.
- Untuk
Tn. Yahya dan Tn. Hari itu termasuk ke dalam PPh 21 karena Wajib Pajaknya merupakan
Objek Pajak Pribadi
- Untuk
Undian juga termasuk ke PPh Final 4 ayat (2) . Bener gak sih? wkwk
- Jadi,
yang diinput hanya CV. Gemilang dan CV. Jiwa Raga saja.
CV. Gemilang
|
Jenis Penghasilan
|
Hadiah dan Penghargaan
|
|
Penghasilan
Bruto
|
Rp15.000.000
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
15%
|
|
PPh yang
Dipotong
|
Rp2.250.000
|
CV. Jiwa Raga
|
Jenis Penghasilan
|
Hadiah dan Penghargaan
|
|
Penghasilan
Bruto
|
Rp12.000.000
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
15%
|
|
PPh yang
Dipotong
|
Rp1.800.000
|
18/08/2018
Pembayaran
kepada CV. Fantasi (Jl. Diponegoro No. 10 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.000)
sebagai event organizer sebesar Rp24.000.000 (termasuk PPN) atas
penyelenggaraan HUT RI.
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Penyelenggara Kegiatan atau Event Organizer
|
|
Penghasilan
(Include PPN)
|
Rp24.000.000
|
|
Penghasilan (Exclude PPN)
|
Rp21.818.182
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp436.364
|
20/08/2018
Sesuai
dengan keputusan direksi, ditetapkan pembagian dividen interim kepada pemegang
saham sebagai berikut:
- Tn. Sani (Jl. Jend. A.
Yani No. 101 Bandung; NPWP 01.xxx.xxx.x-xxx; penyertaan 28%) sebesar Rp150.000.000
- Tn. Rifqi (Jl. Venus no.
19 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx; penyertaan 15%) sebesar Rp100
- PT. Gagah Berani (Jl
Geger Kalong no. 54 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx ; penyertaan modal 23%)
sebesar Rp200.000.000
- CV. Mutiara (Jl. Buah
Batu No. 8 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx; penyertaan 22%) sebesar
Rp180.000.000
Untuk transaksi tanggal 18 Agustus 2018 juga menurutku
tidak semua diinput. Karena untuk Dividen yang diterima/ diperoleh wajib pajak
orang pribadi dalam negeri dikenai PPh final 4 ayat (2) sebesar 10%.
Jadi, yang diinput adalah PT. Gagah dan CV. Mutiara
karena merupakan Wajib Pajak Badan dengan tingkat penyertaan modalnya yang
kurang dari 25%. (Jika lebih dari 25% termasuk pengecualian)
PT. Gagah
|
Jenis Penghasilan
|
Dividen
|
|
Jumlah
Penghasilan Bruto
|
Rp200.000.000
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
15%
|
|
PPh yang
Dipotong
|
Rp30.000.000
|
CV. Mutiara
|
Jenis Penghasilan
|
Dividen
|
|
Jumlah
Penghasilan Bruto
|
Rp180.000.000
|
|
Tarif
(Otomatis)
|
15%
|
|
PPh yang
Dipotong
|
Rp27.000.000
|
22/08/2018
Pembayaran
atas jasa konsultasi pajak kepada PT. Consultant Tama (JL. Aceh No. 41 Bandung
; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.xxx) sebesar Rp15.000.000 (tidak termasuk PPN)
|
Jenis
Penghasilan
|
Jasa Konsultan
|
|
Jumlah Penghasilan Bruto
|
Rp15.000.000
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp300.000
|
23/08/2018
Mengganti
logo perusahaan dengan meminta bantuan kepada Kantor Kreatif (Jl. Pasir Kaliki
30 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.xxx) untuk mendesain logo perusahaan nilai
kontrak sebesar Rp22.000.000 (termasuk PPN)
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Perancang (Design)
|
|
Penghasilan Bruto (Include PPN)
|
Rp22.000.000
|
|
Penghasilan (Exclude PPN)
|
Rp20.000.000
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp400.000
|
24/08/2018
Pembayaran
kepada PT Insekta Corp (Jl. Cihampelas 22 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.xxx)
atas jasa pembasmian tikus sebesar Rp.12.900.000 (tidak termasuk PPN).
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Pembasmian Hama
|
|
Jumlah Penghasilan Bruto
|
Rp12.900.000
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp258.000
|
Fyi, NPWP Pt Insekta kan sama kaya NPWP PT Fantasi. Jadi, dirubah aja angka belakangnya terserah kalian..
25/08/2018
Pembayaran
kepada CV. Raos sebesar Rp30.000.000 atas pengadaan katering dalam
rangka
peresmian logo perusahaan.
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Katering atau Tata Boga
|
|
Jumlah Penghasilan Bruto
|
Rp30.000.000
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp600.000
|
26/08/2018
Pembayaran
atas Jasa Audit Operasional kepada KAP Rendra Rekan (Jl. Jakarta 259 Bandung;
NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.xxx) sebesar Rp.53.000.000 (termasuk PPN).
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Akuntansi, Pembukuan, Dan Atestasi Laporan
Keuangan
|
|
Penghasilan Bruto (Include PPN)
|
Rp53.000.000
|
|
Penghasilan Bruto (Exclude PPN)
|
Rp48.181.818
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp963.636
|
Untuk jasa audit, aku masukin ke Jasa Atestasi. Soalnya Audit atas laporan keuangan merupakan jasa atestasi di
mana auditor mengeluarkan laporan tertulis yang menyatakan pendapat
tentang apakah laporan keuangan tersebut telah dinyatakan secara wajar
sesuai dengan prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum. (Tapi ada juga beberapa pendapat yang condong ke Jasa Konsultan, untuk tarifnya sama saja yaitu sebesar 2%)
27/08/2018
Pembayaran
dimuka sewa kendaraan sebesar Rp.1.200.000 (termasuk PPN) yang akan digunakan
oleh karyawan dalam rangka mengikuti seminar perpajakan tanggal 26-27 September
di Jakarta.
|
Jenis Penghasilan
|
Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta
|
|
Penghasilan Bruto (Include PPN)
|
Rp1.200.000
|
|
Penghasilan Bruto (Exclude PPN)
|
Rp1.090.909
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp21.818
|
28/08/2018
Pembayaran
kepada PT Gembira (Jl. Teuku Umar 90 Bandung; NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.xxx)
sebagai
event organizer sebesar Rp25.000.000 (tidak termasuk PPN) atas
penyelenggaraan kegiatan
peresmian logo perusahaan yang baru.
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Penyelenggara Kegiatan atau Event Organizer
|
|
Jumlah Penghasilan Bruto
|
Rp25.000.000
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp500.000
|
29/08/2018
Pembayaran
biaya pemasangan iklan lowongan pekerjaan kepada PT Pikiran Rakyat
(NPWP: 01.xxx.xxx.x-xxx.xxx) sebesar Rp.9.900.000 (termasuk PPN).
|
Jenis Penghasilan
|
Jasa Penyediaan Tempat dan/atau Waktu dalam Media
Masa, Media Luar
Ruang atau Media Lain untuk Penyampaian Informasi
|
|
Penghasilan Bruto (Include PPN)
|
Rp9.900.000
|
|
Penghasilan Bruto (Exclude PPN)
|
Rp9.000.000
|
|
Tarif (Otomatis)
|
2%
|
|
PPh yang Dipotong
|
Rp180.000
|
30/08/2018
Menerima
pembayaran dari PT. ABI (Jl. Pegangsaan Timur 23 – Jakarta; NPWP:
02.026.434.7-057.000). atas pembuatan sistem absensi dengan nilai kontrak
sebesar Rp55.000.000 (termasuk PPN).
Untuk transaksi tanggal 30 Agustus 2019 itu tidak
diinput, karena PT Gemilang bertindak sebagai pemberi jasa dan menerima
pembayaran dari PT ABI yang bertindak sebagai penerima jasa. Artinya, yang
membuat bukti potong adalah PT ABI.
SELESAII!
Udah sih gitu aja, caranya tinggal dimasuk-masukin
aja, klik simpan-simpan. Gampang kannn? Wkwk
Dan kalau ada yang perlu langkah-langkah untuk mencetak/ membuat file pdf dari e-SPT PPh yang udah dikerjain tadi ada di sini yaa https://rikamelyaefriyana.blogspot.com/2019/11/cara-mencetak-spt-pph-pada-aplikasi-e.html
Dannn.. inilah hasil yang aku kerjain, kalo ada yang salah
mohon koreksinya ya bunddd..
- SPT
Induk
- Daftar
Bukti Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23/26
- Daftar
Lampiran Jasa Lain
- Untuk Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 per Wajib Pajak gak aku bikin yaa, soalnya kebanyakan hehe..
Sekian blog dini hari ini,
terima kasih yang sudah berkunjung^^
Akhir kata semoga blog ini dapat
bermanfaat dan membantu, dan maaf apabila banyak kesalahan dan berantakan dalam penyajian karena ini sudah dini hari dan saya hanyalah
manusia biasa yang tidak luput dari kesalahan dan kesempurnaan hanya milik
Allaah SWT.
Salam Pajak n See u next!
